Resolución del Tribunal de Cuentas 2605/023

• Jurisdicción: Uruguay
• Año: 2023
• Número de expediente: 2605/023
• Fecha de audiencia: 27 Septiembre 2023
• Emisor: Tribunal de Cuentas (Uruguay)
• Tipo de documento: Resoluciones Generales

RES. 2605/2023
                 RESOLUCION ADOPTADA POR EL
                 TRIBUNAL DE CUENTAS
                 EN SESION DE FECHA 27 DE SETIEMBRE DE 2023
                 (E.E.N°2022-17-1-0005252,Ent.N°Iniciada/2022)
                VISTO: que este Tribunal ha realizado la auditoría de desempeño en el Ministerio de Transporte y Obras Públicas (MTOP) relacionada con el Programa Convenios Sociales de Infraestructura Comunitaria
                RESULTANDO: 1) que con fecha 07/07/2021 el Tribunal de Cuentas aprobó la realización de la auditoría mencionada
                2) que el examen se efectuó de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público y Principios de Auditoría de Desempeño (ISSAI 100 y 300) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), en concordancia con el Marco de Actuación para la realización de Auditorías de Desempeño aprobado por el Tribunal de Cuentas según Resolución Interna N°084/2022
                CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoría
                ATENTO: a lo expresado precedentemente;
                 EL TRIBUNAL ACUERDA
                1) Expedirse en los términos del Informe de Auditoría que se adjunta;
                2) Solicitar al MTOP la formulación y remisión de un Plan de Acción para el cumplimiento de las recomendaciones incluidas en el Informe de Auditoría;
                3) Comunicar la presente Resolución al MTOP;
                4) Dar cuenta a la Asamblea General.
                 Auditoría de Desempeño al Programa Convenios Sociales de
                 Infraestructura Comunitaria
                (*) Ver en documento original - Índice
                Glosario de términos
                CAC: Centro de Atención Ciudadana
                DGDS: Dirección General de Secretaría
                DNA: Dirección Nacional de Arquitectura
                INTOSAI: Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
                ISSAI: Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
                MEC: Ministerio de Educación y Cultura
                MTOP: Ministerio de Transporte y Obras Públicas
                OLACEFS: Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
                ONG: Organización no gubernamental
                OP: Objetivo del Programa
                OPP: Oficina de Planeamiento y Presupuesto
                PIC: Programa Convenios Sociales de Infraestructura Comunitaria
                PP: Problema público
                ROP: Reglas de Operación del Programa
                SIIF: Sistema Integrado de Información Financiera
                TOCAF: Texto Ordenado de Contabilidad y Administración Financiera
                Informe sobre la Auditoría de Desempeño del Programa Convenios Sociales de Infraestructura Comunitaria
                Con fecha 07/07/2021 el Tribunal de Cuentas aprobó la realización de una auditoría de desempeño en el Ministerio de Transporte y Obras Públicas (MTOP) relacionada con el Programa Convenios Sociales de Infraestructura Comunitaria (en adelante PIC o Programa). La auditoría fue realizada de acuerdo a los Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público y Principios de Auditoría de Desempeño (ISSAI 100 y 300) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), en concordancia con el Marco de Actuación para la realización de Auditorías de Desempeño aprobado por el Tribunal de Cuentas según Resolución Interna N°084/2022.
                1. Objetivo y enfoque de la auditoría
                Objetivo: F. los resultados y la gestión del PIC verificando que cumple con eficacia, eficiencia y economía el objetivo de brindar ayuda a instituciones sociales, contribuyendo así a mejorar las condiciones de vida de la población.
                Enfoque: orientado a resultados y a sistemas
                El análisis se realizó contemplando la perspectiva de género de acuerdo a lo aprobado en la XXX Asamblea General de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) sobre Política de Género y No Discriminación.
                2. Alcance de la auditoría
                El alcance de la auditoría comprende los convenios firmados en el marco del Programa Convenios Sociales de Infraestructura Comunitaria entre el 01/01/2019 y el 31/12/2021.
                3. Antecedentes del Programa
                La modalidad de apoyo económico a las instituciones sociales de todo el país surgió en la administración del A.P.R. en la década del 70, como forma de impulsar el fortalecimiento de aquellas instituciones que sin la participación del Estado les era difícil cumplir con los objetivos para los que fueron formadas.
                El Programa de Infraestructura Comunitaria, coordinado por el MTOP, consiste en una ayuda económica, en efectivo y no reintegrable que este Ministerio brinda a instituciones en todo el territorio nacional, para la construcción de obras comunitarias de interés social, de manera de mejorar las condiciones de vida de la población y profundizar la participación de la ciudadanía en la resolución de las prioridades de las respectivas comunidades. La misma se efectiviza mediante convenios sociales.
                El tipo de obras a que refiere consiste en el mejoramiento de la infraestructura existente, o la construcción de obras nuevas de mediana escala.
                El apoyo del MTOP alcanza todo el territorio nacional, acompañando la iniciativa de comisiones de fomento e instituciones activas, públicas y privadas como: clubes deportivos y sociales, organizaciones de la tercera edad, instituciones que trabajan con personas con discapacidad, instituciones de apoyo a la infancia, ONG, instituciones culturales, policlínicas barriales, etc.
                La institución beneficiaria debe contar con Personería Jurídica y ser la propietaria del predio donde se realizarán las obras, o bien poseer un C. de un Organismo Público con vigencia no menor a los 15 años.
                Asimismo se solicita una contrapartida social que varía de acuerdo a la actividad que realice la institución, y de la infraestructura que posea para poder brindar a la comunidad.
                El monto máximo que se puede solicitar depende del tipo de obra, del aporte posible de realizar por parte de la Institución, y de la disponibilidad presupuestal del MTOP. La obra a realizar debe comprender una etapa del proyecto que pueda ser habilitada al uso, el aporte del MTOP depende del tipo de obra y del carácter social de la Institución.
                En el momento de realizar la Solicitud de Convenio, cada Institución debe presentar una propuesta de actividades o beneficios a brindar a instituciones de alto contenido social que se encuentren ubicadas en su entorno y un listado de las mismas con los referentes y medios de contacto (teléfono, correo electrónico).
                Anteriormente el programa estaba a cargo de la Dirección General de Secretaría (DGS), pero desde 2020 se encuentra en la órbita de la Dirección Nacional de Arquitectura (DNA).
                3.1 Actores Involucrados
                Se definieron los siguientes actores:
                Ministerio de Transporte y Obras Públicas -Dirección General de Secretaría
                Responsable de asesorar y dar el apoyo necesario para la toma de decisiones por parte del Ministro en el cumplimiento de los objetivos del I..
                Ministerio de Transporte y Obras Públicas - Dirección Nacional de Arquitectura
                La DNA es responsable de dirigir, supervisar, controlar, evaluar, representar a la Unidad Ejecutora y velar por el cumplimiento de los objetivos estratégicos. También tiene como cometido gestionar el estudio, proyecto, dirección superior y ejecución de las obras públicas de arquitectura realizadas por el Estado.
                Departamento de Convenios Sociales
                Dependiendo de la DNA, en Decreto N°223/997 del 10/07/1997, se establecen las funciones del Departamento de Convenios, destacándose:
                - Administrar y coordinar la ejecución de obras por el Sistema de Convenios promovidos por diferentes sectores de la comunidad nacional.
                - Establecer la normativa y demás requerimientos para formalizar las solicitudes de convenios, analizar la factibilidad de las mismas y efectuar controles posteriores, incluyendo el de las rendiciones de cuentas presentadas por los beneficiarios.
                Instituciones beneficiarias
                Son instituciones sociales y/o deportivas que solicitan la ayuda del MTOP para construir, mejorar o ampliar sus instalaciones. En el momento de presentar la Solicitud de Convenio, cada Institución debe presentar una propuesta de actividades a cumplir, brindando apoyo a los beneficiarios indirectos , entidades de alto contenido social que se encuentren ubicadas en su entorno.
                Co-financiadores del proyecto
                Se trata de instituciones públicas que proporcionan apoyo económico a la institución beneficiaria a fin de completar el aporte que le corresponde realizar para la concreción del Convenio.
                Centro de Atención Ciudadana (CAC)
                En Decreto N°141/008 del 29/02/2008 se faculta a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP), en coordinación con los Incisos de la Administración Central, a crear Centros de Atención Ciudadana (CAC) en el Territorio Nacional. El objetivo del CAC es atender las necesidades de los diferentes públicos que se vinculan con el MTOP, de forma tal de atender directamente al ciudadano en la realización de trámites que se desconcentren.
                
                Beneficiarios indirectos
                Se identifican cuatro tipos:
                a) Quienes están designados como titulares de las contraprestaciones que las instituciones beneficiarias de los convenios deberán cumplir. Puede tratarse del otorgamiento de becas, cursos u horas de uso de las instalaciones y en general están dirigidas a escuelas y liceos públicos.
                b) Cuando la contraprestación no está establecida expresamente en el convenio, es porque la razón de ser de la institución beneficiaria es la de prestar servicios o apoyo a poblaciones altamente vulnerables, tales como personas con discapacidad motriz o intelectual, adultos mayores, y personas en situación de pobreza extrema.
                c) Mano de obra local: para la realización de obras, el MTOP aconseja la contratación de personal lugareño, de forma tal de contribuir de forma

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